Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В современных условиях невозможно представить успешный бизнес без грамотно поставленного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не имеет точного и полного понимания о объемах денежных поступлений и расходов как в настоящий момент, так и в будущем, в худшем случае бизнес может столкнуться с банкротством. Поэтому финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В данной статье мы расскажем об этих понятиях, объясним взаимосвязь и разницу между ними, а также расскажем о методах организации эффективного финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование - эти понятия нередко путают друг с другом. Несмотря на то, что между ними есть связь, их не следует путать.

Финансовое планирование - это стратегия, направленная на распределение денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых для обеспечения потребностей предприятия. Главная цель - распределить расходы таким образом, чтобы бизнес мог успешно развиваться, приносить прибыль и выполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами. Финансовый план отражает источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.

Финансовое прогнозирование предполагает распределение средств с учетом потребностей компании. Но в отличие от планирования, прогнозирование опирается на предположительные, а не достоверные данные.

Бюджетирование же является одним из инструментов финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период (обычно до года). Бюджетирование предполагает учет операций и структуру планов поступлений и затрат по разным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам.

Финансовое планирование и бюджетирование работают в тесном взаимодействии: финансовое планирование устанавливает общие цели, а бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Бюджетирование также является инструментом управления персоналом, устанавливая финансовую дисциплину на предприятии.

Важно отметить, что расчеты в финансовом планировании базируются на доходных и расходных операциях, выполнение которых можно ожидать с большой вероятностью, в то время как финансовое прогнозирование - на неопределенных данных, таких как предположения о росте цен на товары.

Цель финансового планирования и бюджетирования - обеспечить гармоничное соотношение между денежными ресурсами и потребностями организации в них, при этом выбрать оптимальный метод распределения средств. Для достижения этой цели необходимо решить множество задач. Финансовое планирование может помочь:

1. Определить неявные резервы, которые могут быть использованы для увеличения прибыли компании, такие как более эффективное использование производственных ресурсов и улучшение качества продукта.
2. Определить, какие проекты приносят наибольшую прибыль компании.
3. Сопоставить денежные ресурсы с производственным планом, сделать вывод о достаточности средств для реализации показателей прибыли.
4. Гарантировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами, такие как своевременная выплата налогов и погашение долгов.
5. Определить финансовые риски и найти способы их уменьшения.
6. Определить, есть ли у компании потребность во внешнем финансировании.
7. Следить за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование - это способ финансового планирования, который решает такие задачи, как:

1. Создание планов показателей на ограниченный период времени, обычно на один год, по каждому направлению работы компании. Структура бюджета зависит от особенностей конкретного бизнеса. Помимо основных бюджетов (доходы, расходы, движение денежных средств и прогнозный баланс), на разных предприятиях также разрабатываются множество дополнительных планов и смет на продажи, производство, амортизацию, налоги, отдельные проекты и т.д.
2. Гарантия взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают едино для достижения общих целей.
3. Разделение ответственности. Благодаря планированию бюджетов можно четко разграничить области деятельности, что позволяет всем сотрудникам заниматься своим делом без выполняющих чужую работу.
4. Контроль над реализацией бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные о сделках за исследуемый период сравниваются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли между ними расхождения. Такой анализ помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что следует сделать в первую очередь.

Варианты финансового планирования и подходы к управлению

В экономике существуют различные типы финансового планирования, которые можно классифицировать по различным основаниям. Один из самых распространенных критериев - это срок действия планов. В соответствии с этим финансовое планирование и прогнозирование на предприятии можно разделить на оперативное, текущее и стратегическое.

Кроме этого, виды планирования могут отличаться и по другим признакам. Например, они могут связываться с объектами планирования, такими как финансы или налоги. Налоговое планирование направлено на уменьшение расходов предприятия на оплату налоговых выплат, в то время как финансовое планирование может быть стратегическим или текущим.

Стратегическое планирование является самым длительным по своей продолжительности и обычно рассчитывается на срок до пяти лет. Оно имеет важную функцию - определить тенденции развития компании на длительный период времени и разработать способы достижения поставленных целей. Учитывая эти факторы, проводится анализ потребностей предприятия в финансировании, осуществляется поиск ресурсов и прогнозируются результаты.

Текущее планирование составляется на год и основывается на финансовой стратегии предприятия. Дальнейшие цели разбиваются на более мелкие шаги, и для их достижения создаются годовые планы по расходам и прибылям. Бюджетирование, следовательно, является основным инструментом текущего планирования.

Оперативное планирование охватывает нижнюю ступень постановки задач и определяет конкретный алгоритм (график, план) для руководства определенных отделов, и расчетный период обычно составляет до 3 месяцев. На этом этапе также проводится контроль выполнения задач.

Существуют различные методы финансового планирования, которые используются для определения финансовой стратегии и разработки структуры бюджета. Экономика оперирует огромным количеством методов финансового планирования и прогнозирования. Некоторые основаны на интуиции и логике, а другие - на математике, причем они различаются по степени точности и сфере применения.

Некоторые из методов финансового планирования, используемых на предприятии, включают экспертную оценку, метод экстраполяции, метод моделирования, нормативный метод и балансовый метод. Разнообразие методов помогает предприятиям выбирать самый подходящий в зависимости от их потребностей. Независимо от масштаба деятельности при руководстве бизнесом финансовое планирование является важным элементом, поскольку позволяет оценить перспективы развития, определить допустимые затраты, выбрать наиболее перспективные направления использования денежных ресурсов и оценить потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com