Банкротство индивидуального предпринимателя: особенности процедуры и возможные последствия для должника
Некоторые начинающие предприниматели, к сожалению, не удается достичь успеха в бизнесе. Бизнес-среда жестока, и часто может случиться так, что владельцу больше не хватает сил и возможностей для развития своего бизнеса, несмотря на все усилия и полученные займы. Однако государство не освобождает их от налогов, что в конечном итоге может привести к тому, что предпринимателю придется не только не получать прибыль, но и оставаться должником. Единственным выходом в такой ситуации может стать объявление себя банкротом. В данной статье мы расскажем, как проходит банкротство ИП с долгами по налогам и без них, а также о тонкостях процедуры.
Какие причины могут привести к банкротству индивидуального предпринимателя (ИП)? По федеральному закону №127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» (последняя редакция) все предприниматели должны быть знакомы с нормативной базой, которая регулирует банкротство ИП. Но первый закон об банкротстве был принят еще в 1740 году и назывался банкротским уставом. В 1905 году он был переименован в «Устав судопроизводства торгового». В первоначальном варианте выделялось только три причины банкротства: несчастная несостоятельность, неосторожная несостоятельность и подложная несостоятельность.
Нормы о банкротстве были содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927–1930 годов, но на практике процедуры банкротства не проводились в период с появления СССР и вплоть до перестройки. Индивидуальное предпринимательство было запрещено, поэтому «прародителем» современного ФЗ стал закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятый в ноябре 1992 года.
Сегодня причинами банкротства ИП являются несостоятельность перед кредиторами в бизнесе и невозможность вести рентабельную предпринимательскую деятельность, так как оборотный капитал не безграничен. Признанием ИП банкротом является его неплатежеспособность, которая может произойти по следующим причинам: прекращение выплаты кредиторам ИП, неуплата более 10% долга в течение одного месяца, размер задолженности превышает стоимость имущества.
Индивидуальный предприниматель имеет право обратиться в суд с заявлением о своем банкротстве в случае, если он не может удовлетворить требования кредиторов, например, при сумме долга от 200 000 до 300 000 рублей. Если долг превышает 500 000 рублей, то предприниматель обязан подать заявление о признании его банкротом, а также имеет такое же право на обращение в суд и у кредиторов.
При банкротстве ИП может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств по ходатайству кредиторов. Финуправляющий будет ответственен за передачу всех денежных средств должника и относительно равномерное распределение их среди всех кредиторов. Он также имеет цель соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.
При банкротстве ИП может быть наложен запрет на открытие нового индивидуального предпринимательства в течение пяти лет, а также на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет. Кроме того, индивидуальному предпринимателю грозит риск потери имущества, поскольку имущество, связанное с бизнесом, становится под угрозой.
Кроме запрета на открытие нового ИП, предприниматель также должен в течение пяти лет указывать факт своего банкротства при получении кредитов и займов. И наконец, с момента введения процедуры банкротства ИП прекращается деятельность самого предпринимателя.
Хотя процедура банкротства ИП является мерой неприятной и крайней, всё же необходимо трезво оценивать свои возможности и положение. Отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгов имеет больше смысла, чем надеяться на светлое будущее и обрастать новыми долгами. Важно помнить о последствиях банкротства ИП, и не забывать, что за фиктивное или преднамеренное проведение процедуры предпринимателю грозит наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.
Иногда бывает так, что индивидуальный предприниматель, сталкиваясь с финансовыми трудностями, не может выплачивать налоги вовремя и образует задолженность перед государством. В России налоговые ставки не являются самыми высокими, однако они все же не могут быть названы щадящими. Кроме того, система установила жесткие требования для предпринимателей: зарегистрировавшись как ИП, он должен ежемесячно вносить налоговые платежи.
Есть хорошая новость: иметь задолженность перед Пенсионным фондом не является помехой для проведения процедуры банкротства. Федеральная налоговая служба может даже выступать в качестве инициатора данного процесса. С одной стороны, это логично: проблемному предпринимателю выгоднее быстрее закрыть свой убыточный бизнес, тем самым перестав лишать государство прибыли.
Однако ФНС не желает просто списывать долги, поэтому налоговики придерживаются негласного правила: если ИП или физическое лицо собираются использовать банкротство, чтобы избавиться от задолженности, нужно создавать наибольшие препятствия и оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего. Но это не означает, что ИП с задолженностью перед ФНС не может пройти процедуру банкротства. Такие случаи происходят давно и успешно, просто это становится более затратным и требует больше времени.
Как оформить процедуру банкротства ИП
В случае непогашенной задолженности предпринимателя перед кредиторами может возникнуть необходимость пройти процедуру банкротства. В этом случае следует собрать необходимые документы и подать заявление в арбитражный суд.
Перечень документов, необходимых для подачи заявления об общей процедуре банкротства, включает в себя выписку из ЕГРИП, перечень имущества, список кредиторов и должников, а также документы, подтверждающие основания возникновения задолженности. Кроме того, необходимо предоставить документы, подтверждающие доходы и сделки за последние три года, бухгалтерский баланс и другие сведения по запросу суда.
После подачи заявления суд рассматривает его в течение 15 дней до трех месяцев. В случае признаков неплатежеспособности, суд может запросить финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, указанной в заявлении должника.
После первого судебного заседания суд может решить ввести одну из следующих процедур: реструктуризацию или общую процедуру банкротства ИП. Реструктуризация применяется в той ситуации, когда финансовое положение должника не кажется безнадежным, и предприниматель может реанимировать свой бизнес. При этом, на него накладываются определенные обязательства. Одно из них - составить план реструктуризации и представить его на рассмотрение финансовому управляющему. Затем, план рассматривается на собрании кредиторов, а после утверждения передается в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП составляет три года.
Реструктуризация долгов – один из способов выбраться из увязшей ситуации и сохранить свой бизнес. В этом процессе должник обычно соглашается на данную меру, но есть случаи, когда он злоупотребляет своим правом. Кроме того, на реализацию имущества можно перейти, если кредиторы отклонили план реструктуризации или суд признал, что бизнес находится в глубоком упадке. В этом случае финансовый управляющий оценивает всё имущество должника, после чего выставляет его на торги. В конкурсную массу входит не только «деловое», но и личное имущество, за исключением некоторых вещей, таких как единственное жилье ИП, земельные участки, инвалидные машины, личные награды и продукты. Если все имущество распродано, а денег для погашения долгов не хватило, то предпринимателя освобождают от дальнейших обязательств перед кредиторами.
Мировое соглашение – это наиболее приятный вариант разрешения процедуры банкротства ИП, который предоставляется должнику, если кредиторы уверены, что он быстрее выплатит долг, работая, чем при реализации имущества. Также мировое соглашение может быть подписано, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Однако данное соглашение не всегда возможно.
Финансовый управляющий созывает собрание кредиторов, где находится и сам должник без права голоса. На собрании принимается решение по поводу всех накопившихся долгов. Если судебное дело по процедуре банкротства ИП прекращается, то это происходит в случае, если должник восстановил свою платежеспособность, выплатил долг кредиторам, или кредиторы отказались от претензий. Кроме того, процедура может быть прекращена в случае отсутствия у должника денег для возмещения судебных издержек.
Развязка банкротства ИП с долгами перед клиентами, кредиторами или налоговой может быть достаточно сложным процессом. Так часть должников при первом знаке трудностей сразу теряют надежду. Однако существует множество компаний, которые специализируются на оформлении банкротства и готовы помочь клиентам организовать данный процесс с максимальной выгодой. Главное в такой ситуации – обратиться к надежной организации.
Фото: freepik.com